Kasmet pavasarį tūkstančiai Lietuvos gyventojų susiduria su svarbiu finansiniu įpareigojimu – pajamų deklaravimu. Nors daugeliui tai gali atrodyti kaip sudėtingas biurokratinis procesas, iš tikrųjų tai yra tiesioginis būdas susigrąžinti permokėtą gyventojų pajamų mokestį (GPM) arba atsiskaityti su valstybe už gautas pajamas. Suprasti, kada privalote deklaruoti pajamas ir kokie niuansai gali turėti įtakos jūsų piniginei, yra itin svarbu kiekvienam dirbančiajam, verslininkui ar asmeniui, gavusiam papildomų pajamų. Šiame straipsnyje detaliai aptarsime visus svarbiausius deklaravimo aspektus, kad šis procesas taptų paprastesnis ir aiškesnis.
Kas privalo deklaruoti pajamas?
Pajamų deklaravimas nėra skirtas tik tiems, kurie nori susigrąžinti dalį mokesčių. Yra aiškios taisyklės, nustatančios, kas privalo teikti metinę pajamų deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI).
Pirmiausia, deklaruoti pajamas privalo visi gyventojai, kurie per praėjusius metus gavo pajamų, nuo kurių būtina sumokėti GPM, tačiau šis mokestis nebuvo sumokėtas automatiškai (pavyzdžiui, dirbant pagal individualios veiklos pažymą, gavus pajamų iš nuomos, honorarų ar pardavus turtą).
Taip pat prievolė deklaruoti atsiranda tada, kai pasinaudojote neapmokestinamojo pajamų dydžio (NPD) lengvata, tačiau dėl gautų pajamų dydžio ji jums priklausė mažesnė, nei buvo pritaikyta. Tokiu atveju susidaro GPM nepriemoka, kurią privaloma sumokėti.
Taip pat deklaruoti pajamas privalo:
- Gyventojai, kurie vykdė individualią veiklą, net jei negavo jokių pajamų.
- Asmenys, gavę pajamų iš užsienio valstybių.
- Turto pardavimą vykdę asmenys, jei gautos pajamos viršija numatytus limitus.
- Individualių įmonių savininkai, mažųjų bendrijų nariai ir ūkinės bendrijos tikrieji nariai.
- Asmenys, užimantys tam tikras pareigas (pavyzdžiui, valstybės tarnautojai, politikai), kurie privalo teikti turto deklaracijas.
Svarbūs terminai ir datos
Kad išvengtumėte delspinigių ar administracinių nuobaudų, privalote laikytis nustatytų terminų. Tradiciškai gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos teikimas vyksta nuo kovo mėnesio pradžios iki gegužės 2 dienos.
Jeigu deklaraciją privalote teikti, tai padaryti reikia per VMI elektroninę deklaravimo sistemą (EDS). Jei vėluojate pateikti deklaraciją, VMI turi teisę skirti baudą. Taip pat, jei deklaracijoje nurodote, kad turite sumokėti GPM, tai privalote padaryti iki paties deklaravimo termino pabaigos – gegužės 2 dienos.
Jeigu deklaraciją teikiate norėdami susigrąžinti GPM (pavyzdžiui, dėl pritaikyto per mažo NPD, sumokėtų gyvybės draudimo įmokų ar studijų įmokų), tai galite daryti ir pasibaigus terminui. Teisė susigrąžinti permoką galioja 5 metus atgaline tvarka. Tai reiškia, kad galite teikti arba tikslinti deklaracijas už pastaruosius 5 metus.
Kada galima susigrąžinti pajamų mokestį?
Daugeliui gyventojų deklaravimas yra proga susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių. Tai įmanoma keliais pagrindiniais atvejais:
Pritaikytas per mažas neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD). Jeigu per metus jūsų pajamos buvo nelygios (pavyzdžiui, vieną mėnesį uždirbote mažiau, kitą – daugiau), darbdavys galėjo pritaikyti mažesnį NPD, nei jums priklausė pagal metų pajamas. Deklaravus pajamas, perskaičiuojamas metinis NPD ir permokėtas GPM grąžinamas į jūsų sąskaitą.
Išlaidos, mažinančios apmokestinamąsias pajamas. Valstybė skatina gyventojus kaupti senatvei ar investuoti į išsilavinimą. Todėl dalį išlaidų galima atimti iš metinių pajamų, taip sumažinant mokėtiną GPM. Tai apima:
- Įmokas į III pakopos pensijų fondus.
- Įmokas į gyvybės draudimą.
- Mokestį už profesinį mokymą ar studijas (aukštosiose mokyklose ar profesinėse įstaigose).
- Palūkanas už vieną paimtą būsto kreditą (jei jis paimtas iki tam tikros datos ir atitinka įstatymo reikalavimus).
Svarbu žinoti, kad susigrąžinimo suma negali viršyti sumokėto GPM. Jei jūsų metinis pajamų mokestis buvo 0 eurų, nieko susigrąžinti negalėsite, nes neturėjote ko susigrąžinti.
Individualios veiklos ypatumai
Individualią veiklą vykdantys asmenys susiduria su kiek kitokiais deklaravimo reikalavimais. Jei dirbate pagal individualios veiklos pažymą, privalote deklaruoti visas gautas pajamas, nepriklausomai nuo jų dydžio.
Svarbiausia čia – teisingai apskaičiuoti apmokestinamąsias pajamas. Galite rinktis vieną iš dviejų būdų:
- Atimti faktiškai patirtas išlaidas (reikalauja dokumentų, pagrindžiančių sąnaudas).
- Atimti 30 proc. nuo gautų pajamų kaip su veikla susijusias išlaidas (tokiu atveju dokumentų apie sąnaudas rinkti nereikia).
Be pajamų mokesčio, individualią veiklą vykdantys asmenys privalo deklaruoti ir sumokėti privalomojo sveikatos draudimo (PSD) bei valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas „Sodrai“. Tai yra neatsiejama deklaravimo dalis, todėl svarbu viską atlikti laiku.
Turto pardavimas ir kitos pajamos
Deklaravimo prievolė dažnai kyla ir tiems, kurie per metus pardavė turtą. Pavyzdžiui, jei pardavėte nekilnojamąjį turtą (būstą, žemės sklypą) ir jį valdėte mažiau nei 10 metų (su tam tikromis išimtimis), gautas pelnas yra apmokestinamas GPM. Taip pat privaloma deklaruoti vertybinių popierių, akcijų pardavimą.
Jei pardavėte automobilį, jį valdėte trumpiau nei 3 metus ir jį pardavėte brangiau nei įsigijote, skirtumas taip pat yra pajamos, kurias reikia deklaruoti.
Reikėtų nepamiršti ir dovanų, gautų ne iš artimųjų giminaičių. Jei gautos vertingos dovanos viršija nustatytas sumas (paprastai 2500 eurų per metus iš vieno asmens, ne šeimos nario), jos turi būti deklaruotos kaip pajamos natūra ir apmokestintos.
Dažniausiai užduodami klausimai (FAQ)
Ar privalau deklaruoti pajamas, jei visus metus nedirbau?
Ne, jei negavote jokių apmokestinamųjų pajamų ir neturėjote prievolės teikti metinės turto deklaracijos, deklaruoti pajamų neprivalote. Tačiau jei norite susigrąžinti permokėtą GPM už ankstesnius laikotarpius, deklaraciją teikti galite.
Ką daryti, jei per klaidą pateikiau neteisingą deklaraciją?
Tai nėra tragedija. VMI leidžia tikslinti jau pateiktas deklaracijas. Tiesiog prisijunkite prie EDS, pasirinkite ankstesnę deklaraciją, ją pakoreguokite ir pateikite iš naujo. Svarbu tai padaryti kuo greičiau, ypač jei po patikslinimo turėsite sumokėti daugiau mokesčių.
Per kiek laiko VMI grąžina mokesčių permoką?
Įstatymiškai VMI permoką privalo grąžinti iki liepos 31 dienos. Tačiau dažniausiai permokos pradedamos grąžinti jau balandžio mėnesį tiems, kurie deklaracijas pateikė anksti ir be klaidų.
Ar reikia deklaruoti pajamas, gautas užsienyje?
Taip, Lietuvos rezidentai privalo deklaruoti visas pasaulines pajamas, t.y. gautas tiek Lietuvoje, tiek užsienyje. Kad išvengtumėte dvigubo apmokestinimo, dažniausiai užsienyje sumokėtus mokesčius galima įskaityti (jei tarp šalių yra sudaryta dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis).
Ar VMI automatiškai mato visas mano pajamas?
VMI gauna daug duomenų iš darbdavių, bankų ir kitų institucijų. Dėl to didžioji dalis duomenų deklaracijoje jau būna užpildyti automatiškai. Tačiau jūs esate atsakingi už informacijos tikslumą. Jei matote, kad kažko trūksta arba duomenys netikslūs, privalote juos pataisyti ar papildyti.
Pasiruošimas deklaravimui
Norint sklandžiai ir be streso pateikti deklaraciją, rekomenduojame pasiruošti iš anksto. Pirmas žingsnis – susirinkti visus dokumentus, kurie patvirtina jūsų išlaidas (sąskaitas už mokslus, gyvybės draudimo sutartis, banko išrašus). Nors dauguma duomenų VMI sistemoje atsiranda automatiškai, kartais įvyksta klaidų ar tam tikra informacija neįtraukiama.
Taip pat verta pasitikrinti savo informaciją VMI EDS sistemoje dar prieš prasidedant deklaravimo laikotarpiui. Ten galite matyti, kokią informaciją apie jūsų pajamas ir mokesčius jau turi mokesčių administratorius. Tai padės suprasti, ar deklaracija bus paprasta, ar reikės papildomų pastangų.
Jei nesate tikri dėl savo finansinės situacijos arba vykdote sudėtingą veiklą, visada naudinga pasikonsultuoti su buhalteriu ar mokesčių konsultantu. Tai padės išvengti klaidų ir maksimaliai teisėtai pasinaudoti visomis mokesčių lengvatomis. Atidus požiūris į savo finansus ir laiku atliktos prievolės padeda ne tik išvengti problemų su VMI, bet ir užtikrinti tvarkingą asmeninį ar verslo biudžetą.
