Artėjant pavasariui, vienas svarbiausių ir aktualiausių uždavinių kiekvienam Lietuvos gyventojui tampa pajamų deklaravimas. Tai ne tik pilietinė pareiga, bet ir puiki proga peržiūrėti savo praėjusių metų finansus, sumokėtus mokesčius bei pasinaudoti valstybės teikiamomis lengvatomis. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) kasmet atveria Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS) vartus, kur gyventojai randa iš anksto suformuotas deklaracijas. Nors procesas su kiekvienais metais tampa vis labiau automatizuotas ir paprastesnis, klausimas, iki kada tiksliai reikia pateikti šiuos duomenis, išlieka vienas dažniausių. Vėlavimas ar netikslumai gali lemti ne tik prarastą galimybę susigrąžinti permokėtus mokesčius, bet ir užtraukti finansines sankcijas, todėl šiam procesui būtina pasiruošti atsakingai ir laiku.
Šiuolaikinės technologijos leidžia pajamų deklaraciją pateikti vos kelių mygtukų paspaudimu, ypač jei jūsų pajamų šaltiniai buvo standartiniai ir visus mokesčius už jus sumokėjo darbdavys. Tačiau situacija tampa kur kas sudėtingesnė, jei vykdėte savarankišką veiklą, pardavėte turtą, gavote dovanų iš ne šeimos narių ar turėjote pajamų iš užsienio. Kiekvienas papildomas pajamų šaltinis reikalauja atidumo ir žinių apie taikomus mokesčių tarifus bei neapmokestinamuosius dydžius. Tikslus žinojimas, kokios taisyklės galioja būtent jūsų situacijai, leis išvengti nemalonių staigmenų ateityje.
Svarbiausi terminai: iki kada būtina deklaruoti pajamas?
Pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus, standartinis metinės pajamų deklaracijos pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminas yra gegužės 2 diena. Ši data yra galutinė riba, iki kurios didžioji dalis šalies gyventojų privalo pateikti informaciją apie praėjusiais metais gautas pajamas. Svarbu pažymėti, kad jeigu gegužės 2 diena sutampa su savaitgaliu ar šventine diena, terminas automatiškai perkeliamas į artimiausią darbo dieną. Nepaisant šios taisyklės, mokesčių ekspertai primygtinai rekomenduoja neatidėlioti šios pareigos paskutinėms dienoms.
Laukiant paskutinės minutės, kyla rizika susidurti su sistemos trikdžiais dėl didelio vartotojų srauto, taip pat gali pritrūkti laiko reikalingiems dokumentams surinkti ar pasikonsultuoti su VMI specialistais. Be to, tie gyventojai, kurie deklaracijas pateikia anksčiau ir kuriems priklauso mokesčių permokos grąžinimas, savo pinigus į banko sąskaitas dažniausiai gauna gerokai greičiau nei tie, kurie dokumentus pateikia termino pabaigoje.
Išimtys ir išankstinis pasiruošimas
Nors gegužės pradžia yra pagrindinis orientyras, kai kuriems asmenims gali būti taikomi specifiniai reikalavimai. Pavyzdžiui, asmenys, ketinantys visam laikui išvykti iš Lietuvos, pajamų deklaraciją privalo pateikti iki išvykimo dienos. Taip pat svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad politikai, valstybės tarnautojai bei jų šeimos nariai iki to paties gegužės pradžios termino turi pateikti ne tik pajamų, bet ir turto deklaracijas. Pasiruošimas deklaravimui turėtų prasidėti dar kovo mėnesį, kai trečiosios šalys (bankai, draudimo bendrovės, darbdaviai, mokymo įstaigos) baigia teikti duomenis VMI, ir jūsų asmeninėje EDS paskyroje suformuojama preliminari deklaracija.
Kas privalo teikti metinę pajamų deklaraciją?
Dažnai klaidingai manoma, kad jei žmogus dirba tik pagal darbo sutartį, deklaruoti pajamų jam nereikia. Nors daugeliui tai nėra privaloma, visgi egzistuoja ilgas sąrašas atvejų, kai deklaracijos pateikimas yra griežtai reikalaujamas įstatymo. Žemiau pateikiamos pagrindinės gyventojų grupės, kurioms šiais metais privalu deklaruoti pajamas:
- Vykdę individualią veiklą: Tiek dirbę su individualios veiklos pažyma, tiek turėję verslo liudijimą privalo teikti deklaraciją net ir tuo atveju, jei per metus negavo jokių pajamų.
- Pardavę turtą: Asmenys, pardavę nekilnojamąjį turtą (jei jis nebuvo išlaikytas nuosavybėje nustatytą laiko tarpą – dažniausiai 10 metų) arba transporto priemonę, neišlaikytą nuosavybėje ilgiau nei 3 metus.
- Gavę nuomos pajamų: Visi, kurie nuomojo būstą, žemę ar kitą turtą fiziniams asmenims ar įmonėms.
- Gavę brangių dovanų: Jei gavote didesnės nei 2500 eurų vertės dovanų iš asmenų, kurie nėra jūsų artimieji giminaičiai (sutuoktiniai, tėvai, vaikai, seneliai, broliai ar seserys).
- Pajamų gavėjai iš užsienio: Asmenys, dirbę užsienyje ar gavę dividendų, palūkanų bei kitokio pobūdžio pajamų iš užsienio valstybių.
- Asmenys, kuriems pritaikytas per didelis NPD: Jei metų eigoje jums buvo pritaikytas per didelis neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) ir dėl to susidarė gyventojų pajamų mokesčio (GPM) nepriemoka.
Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatos: kaip atgauti dalį pinigų?
Viena iš maloniausių pajamų deklaravimo dalių – galimybė susigrąžinti dalį valstybei sumokėto gyventojų pajamų mokesčio. GPM permoka dažniausiai susidaro dėl dviejų pagrindinių priežasčių: kai darbdavys pritaiko per mažą NPD arba kai gyventojas pasinaudoja įstatyme numatytomis GPM lengvatomis. Norint atgauti šiuos pinigus, pajamų deklaracijos pateikimas yra būtina sąlyga, net jei pagal kitus kriterijus to daryti neprivalote.
Valstybė skatina gyventojus taupyti ateičiai, rūpintis savo sveikata ir investuoti į išsilavinimą. Todėl dalį sumokėto GPM galima susigrąžinti, jei praėjusiais metais patyrėte šias išlaidas:
- Gyvybės draudimo įmokos: Jei mokėjote įmokas pagal gyvybės draudimo sutartis, kuriose numatytas kapitalo kaupimas.
- Įmokos į III pakopos pensijų fondus: Papildomas kaupimas senatvei savanoriškuose pensijų fonduose yra skatinamas valstybės.
- Mokestis už studijas ir profesinį mokymą: Jei patys mokėjote už savo ar savo vaikų (įvaikių) iki 26 metų pirmąsias bakalauro, magistro, doktorantūros studijas ar profesinį mokymąsi.
Ribojimai ir taikomi limitai lengvatoms
Labai svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad GPM lengvatos nėra begalinės. Bendra išlaidų suma, nuo kurios galima susigrąžinti mokesčius, negali viršyti 25 procentų jūsų metinių apmokestinamųjų pajamų, kurioms taikomas 15, 20 arba 32 procentų pajamų mokesčio tarifas. Be to, gyvybės draudimo įmokoms ir III pakopos pensijų fondų įmokoms taikomas papildomas apribojimas – bendra šių atskaitomų išlaidų suma per metus negali viršyti 1500 eurų. Tai reiškia, kad net jei įmokėjote 3000 eurų, lengvata bus pritaikyta tik nuo 1500 eurų sumos, ir maksimali grąžintina suma už šias įmokas bus 300 eurų (20 proc. nuo 1500 eurų).
Deklaravimo niuansai vykdantiems individualią veiklą
Gyventojams, kurie verčiasi savarankiška veikla, deklaravimo laikotarpis yra kiek sudėtingesnis ir reikalauja didesnio atidumo. Asmenys, dirbantys su individualios veiklos pažyma, privalo deklaruoti visas per kalendorinius metus gautas pajamas ir nuo jų sumokėti mokesčius. Svarbu atskirti bendrąsias pajamas nuo apmokestinamųjų pajamų. Apmokestinamosios pajamos apskaičiuojamos iš bendrų gautų pajamų atėmus veiklos vykdymo išlaidas.
Mokesčių mokėtojai turi dvi pasirinkimo galimybes deklaruodami išlaidas. Pirmoji – rinkti visus išlaidas pagrindžiančius dokumentus (sąskaitas faktūras, kvitus) ir deklaruoti faktines išlaidas. Šis būdas naudingas tiems, kurių veiklos išlaidos yra didelės ir sudaro reikšmingą dalį pajamų. Antroji, kur kas paprastesnė alternatyva – taikyti 30 procentų atskaitymą nuo visų gautų pajamų. Pasirinkus šį būdą, jokių išlaidas įrodančių dokumentų rinkti ir saugoti nereikia, sistema automatiškai laiko, kad 30 procentų jūsų pajamų buvo skirtos veiklai vykdyti.
Be gyventojų pajamų mokesčio (GPM), kurio tarifas kinta nuo 5 iki 15 procentų priklausomai nuo metinio pelno dydžio, individualios veiklos vykdytojai privalo sumokėti ir Valstybinio socialinio draudimo (VSD) bei Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas „Sodrai“. EDS sistema yra integruota su „Sodros“ duomenų bazėmis, todėl pateikus pajamų deklaraciją, automatiškai apskaičiuojami ir visi reikiami socialiniai mokesčiai, kuriuos taip pat privalu sumokėti iki to paties gegužės 2 dienos termino.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)
Natūralu, kad kasmetinis deklaravimo procesas sukelia įvairių klausimų. Parengėme atsakymus į dažniausiai VMI ir mokesčių konsultantams užduodamus klausimus, kurie padės geriau suprasti jūsų mokestines prievoles ir teises.
Kada ir kaip gausiu savo GPM permoką?
VMI permokėtus mokesčius grąžinti pradeda vos praėjus kelioms savaitėms nuo deklaravimo pradžios tiems, kurie deklaracijas pateikė anksti, teisingai ir neturi jokių mokestinių įsiskolinimų. Pagal įstatymą, visos permokos privalo būti grąžintos iki liepos 31 dienos. Pinigai yra pervedami tiesiai į tą banko sąskaitą, kurią esate nurodę EDS sistemoje.
Ar reikia teikti deklaraciją, jei dirbau trumpiau nei metus arba buvau bedarbis?
Jeigu jūsų vienintelis pajamų šaltinis buvo darbo užmokestis, deklaracijos teikti neprivalote. Tačiau mokesčių ekspertai rekomenduoja prisijungti prie EDS ir patikrinti preliminarią deklaraciją kiekvienam gyventojui. Dažnai paaiškėja, kad dirbus ne pilnus metus, nebuvo pilnai išnaudotas metinis NPD, todėl pateikus deklaraciją galima susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių. Taip pat, jei buvote registruotas Užimtumo tarnyboje, privalu pasitikrinti, ar nesusidarė PSD nepriemoka.
Ką daryti, jeigu pamiršau prisijungimo prie VMI sistemos duomenis?
Prie EDS sistemos lengviausia ir saugiausia prisijungti per Elektroninius valdžios vartus (e-paslaugos.lt), naudojant savo banko prisijungimo duomenis, mobilųjį parašą arba Smart-ID programėlę. Jums nereikia atskirų, specialių VMI slaptažodžių, jei naudojatės bent vienu iš šių tapatybės patvirtinimo įrankių.
Ar galiu skirti dalį savo sumokėto mokesčio paramai?
Taip, tai viena iš svarbių galimybių. Kartu su metine pajamų deklaracija galite pateikti ir prašymą pervesti dalį sumokėto GPM pasirinktoms organizacijoms. Gyventojai gali skirti iki 1,2 procento sumokėto GPM nevyriausybinėms organizacijoms, viešosioms įstaigoms ar meno kūrėjams. Papildomai galima skirti iki 0,6 procento politinėms partijoms ir iki 0,6 procento profesinėms sąjungoms. Tai jums nieko nekainuoja, nes parama skiriama iš jau valstybei sumokėtų mokesčių.
Pasekmės nesilaikant nustatytų terminų
Laiku nepateikus pajamų deklaracijos arba nesumokėjus priklausančių mokesčių, tenka susidurti su valstybinėmis sankcijomis. VMI pirmiausia taiko priminimų taktiką – siunčia pranešimus per Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS) ir asmeniniu el. paštu. Jei į priminimus nereaguojama, pradedami skaičiuoti delspinigiai už kiekvieną pradelstą dieną. Delspinigių dydis yra tvirtinamas finansų ministro ir gali reikšmingai padidinti galutinę mokėtiną sumą.
Jei asmuo piktybiškai vengia teikti deklaraciją ir mokėti mokesčius, VMI turi teisę inicijuoti priverstinį mokesčių išieškojimą. Tai reiškia, kad reikiama suma gali būti nuskaičiuota tiesiogiai iš jūsų asmeninių banko sąskaitų be išankstinio įspėjimo. Be to, už deklaracijos nepateikimą ar neteisingų duomenų nurodymą numatytos ir administracinės baudos. Todėl, jei matote, kad neturėsite finansinių galimybių laiku sumokėti susidariusių mokesčių, geriausias sprendimas – deklaruoti pajamas laiku, o dėl mokesčių sumokėjimo kreiptis į VMI su prašymu sudaryti mokestinės paskolos sutartį, leidžiančią sumą išmokėti dalimis.
Veiksmai po pateiktos deklaracijos: ką sekti toliau
Pateikus deklaraciją ir sulaukus sistemos patvirtinimo, kad dokumentas priimtas sėkmingai, darbas dar nevisiškai baigtas. Jei deklaracijoje matoma mokėtina GPM suma, svarbu susiplanuoti jos apmokėjimą iki įstatyme numatytos gegužės pradžios datos. Mokėjimą patogiausia atlikti tiesiogiai per VMI sistemą, kurioje automatiškai sugeneruojamas mokėjimo pavedimas su visais reikalingais įmokos kodais. Tai padeda išvengti klaidų pervedant pinigus į biudžetą.
Tuo atveju, kai deklaracijoje užfiksuojama mokesčių permoka, belieka kantriai laukti pinigų įplaukų į savo banko sąskaitą. EDS sistemoje galite sekti deklaracijos apdorojimo būseną. Jei VMI specialistams kils klausimų ar prireiks papildomų dokumentų (pavyzdžiui, pažymų apie užsienyje gautas pajamas ar patirtas studijų išlaidas), gausite pranešimą, į kurį būtina operatyviai reaguoti.
Galiausiai, net ir pasibaigus oficialiam deklaravimo laikotarpiui, elektroninė erdvė leidžia ištaisyti padarytas klaidas. Jei prisiminėte nedeklaruotą pajamų šaltinį arba supratote, kad nepasinaudojote priklausančia lengvata, VMI leidžia tikslinti pajamų deklaracijas net už penkerius praėjusius metus. Pakanka prisijungti prie EDS, atidaryti jau pateiktą deklaraciją, ištaisyti ar papildyti reikiamus laukelius ir pateikti patikslintą versiją. Atsakingas požiūris į savo finansus ir mokestines prievoles užtikrina ramybę ir apsaugo nuo nereikalingų rūpesčių ateityje.
