Nusprendus baigti savarankišką darbą, nesvarbu, ar tai būtų sėkmingo verslo pardavimas, perėjimas į samdomą darbą, ar tiesiog veiklos sustabdymas dėl asmeninių priežasčių, daugelis gyventojų susiduria su biurokratiniais klausimais. Nors individualios veiklos registravimas šiandien yra supaprastintas iki kelių mygtukų paspaudimų, jos nutraukimas reikalauja šiek tiek daugiau atidumo. Dažnai manoma, kad pakanka tiesiog nebevykdyti veiklos ir nebegauti pajamų, tačiau toks požiūris yra klaidingas ir gali brangiai kainuoti. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) ir „Sodra“ turi griežtas taisykles, kurių nesilaikant, net ir nedirbant, kaupiasi privalomojo sveikatos draudimo (PSD) skolos, o vėliau gali kilti problemų dėl nepateiktų deklaracijų. Tad norint „švariai“ uždaryti šį etapą, būtina žinoti tikslią veiksmų eigą.
Kaip teisingai nutraukti individualią veiklą internetu?
Paprasčiausias ir greičiausias būdas oficialiai nutraukti individualią veiklą pagal pažymą – pasinaudoti elektronine VMI sistema „Mano VMI“. Jums nereikia fiziškai vykti į mokesčių inspekcijos skyrių ar siųsti popierinių laiškų. Procesas yra visiškai skaitmenizuotas ir, jei sistema veikia sklandžiai, užtrunka vos keletą minučių.
Norint tai padaryti, reikia atlikti šiuos žingsnius:
- Prisijunkite prie sistemos „Mano VMI“, naudodami elektroninę bankininkystę, mobilųjį parašą arba VĮ Registrų centro suteiktą el. parašą.
- Pasirinkite skiltį „Paslaugos“, tuomet – „Verslo liudijimai / Individuali veikla“.
- Suraskite punktą „Nutraukti veiklą“ arba „Keisti veiklos duomenis“. Sistema automatiškai sugeneruos fizinio asmens prašymą įregistruoti mokesčių mokėtojų registre / išregistruoti iš mokesčių mokėtojų registro (forma REG812).
- Pildydami formą, turėsite nurodyti veiklos nutraukimo datą. Tai gali būti ta pati diena, kai pildote prašymą, arba ankstesnė data (tačiau negalima nutraukti veiklos atgaline data, jei tuo laikotarpiu buvo išrašytos sąskaitos faktūros).
- Pateikite užpildytą formą.
Svarbu pabrėžti, kad pateikus prašymą, veikla nėra nutraukiama tą pačią sekundę. VMI specialistai paprastai peržiūri prašymą per kelias darbo dienas. Apie sėkmingą išregistravimą būsite informuoti pranešimu „Mano VMI“ sistemoje arba el. paštu. Tik gavus patvirtinimą galima būti ramiems, kad statusas oficialiai pasikeitė.
Kodėl „tiesiog nebedirbti“ nepakanka?
Viena dažniausių klaidų – manymas, kad jei nėra pajamų, nėra ir veiklos. Individuali veikla pagal pažymą yra tęstinis statusas. Kol oficialiai nepateikėte prašymo ją nutraukti, VMI ir „Sodros“ sistemose jūs esate traktuojamas kaip savarankiškai dirbantis asmuo.
Tai sukelia dvi pagrindines rizikas:
- PSD įmokų kaupimasis. Jei niekur kitur nedirbate pagal darbo sutartį ir nesate draustas valstybės lėšomis (pvz., neauginate mažamečio vaiko, nesate studentas ar pensininkas), privalote kiekvieną mėnesį savarankiškai mokėti Privalomąjį sveikatos draudimą (PSD). Net jei jūsų pajamos tą mėnesį lygios nuliui, skola kaupsis.
- Deklaravimo prievolė. Net ir nevykdant veiklos, bet jos nenutraukus, pavasarį privalėsite pateikti metinę pajamų deklaraciją. Nors joje įrašysite nulius, tai yra papildomas biurokratinis veiksmas, kurį pamiršus gresia įspėjimai arba baudos.
Mokesčių deklaravimas: ką daryti po nutraukimo?
Individualios veiklos nutraukimas neatleidžia nuo pareigos atsiskaityti už laikotarpį, kai veikla buvo vykdoma. Tai reiškia, kad nutraukus veiklą, pavyzdžiui, spalio mėnesį, jums nereikia skubėti tą pačią dieną teikti deklaracijų. Visos mokestinės prievolės persikelia į kitus metus.
Kitų metų pavasarį (paprastai iki gegužės 1 d.), deklaruodami pajamas per sistemą EDS (Elektroninio deklaravimo sistema), privalėsite užpildyti GPM311 formą. Joje nurodysite visas pajamas, gautas nuo metų pradžios iki veiklos nutraukimo dienos. Nuo šios sumos bus apskaičiuoti mokesčiai:
- Gyventojų pajamų mokestis (GPM): Paprastai sudaro nuo 5 iki 15 proc., priklausomai nuo pelno dydžio.
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos: Mokamos „Sodrai“ nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų.
- Privalomasis sveikatos draudimas (PSD): Jei mokėjote kas mėnesį, deklaracijoje tai bus įskaityta. Jei nemokėjote, sumą reikės padengti.
Svarbu prisiminti: jei veiklos nutraukimo metais turėjote neapmokėtų sąskaitų iš klientų ir pinigus gavote jau po veiklos nutraukimo, šios pajamos vis tiek priskiriamos individualiai veiklai ir turi būti deklaruojamos tų metų deklaracijoje, kuriais pinigai faktiškai įkrito į jūsų sąskaitą (taikomas pinigų apskaitos principas).
PSD spąstai: kaip išvengti „Sodros“ skolų?
Būtent Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) yra ta sritis, kurioje gyventojai dažniausiai „paslysta“ nutraukdami veiklą. Pagrindinė taisyklė – nenutrūkstamumas. Lietuvoje kiekvienas nuolatinis gyventojas privalo būti draustas PSD visą laiką.
Scenarijus, kuriame dažnai atsiranda skola:
Asmuo nutraukia individualią veiklą mėnesio 15 dieną. Jis niekur nedirba pagal darbo sutartį. Jis mano, kad viską sutvarkė. Tačiau nuo 16 dienos jis tampa niekur nedraustu asmeniu. Už likusias mėnesio dienas arba už visą mėnesį (priklausomai nuo situacijos) gali susidaryti skola.
Ką daryti, kad taip nenutiktų?
- Jei įsidarbinate pagal darbo sutartį – viskas gerai, darbdavys už jus mokės mokesčius.
- Jei tampate bedarbiu – būtina nedelsiant registruotis Užimtumo tarnyboje. Įgijus bedarbio statusą, jus valstybės lėšomis PSD draudžia valstybė. Svarbu, kad tarp veiklos nutraukimo ir registracijos Užimtumo tarnyboje nebūtų didelio tarpo.
- Jei planuojate ilgesnį laiką niekur nedirbti ir nesiregistruoti Užimtumo tarnyboje – privalote savarankiškai mokėti PSD įmokas „Sodrai“ kiekvieną mėnesį, kad išvengtumėte skolos kaupimosi ir neprarastumėte teisės į nemokamas gydymo paslaugas.
Verslo liudijimo nutraukimo ypatumai
Jei dirbote ne pagal individualios veiklos pažymą, o turėjote įsigiję verslo liudijimą, procedūra šiek tiek skiriasi. Verslo liudijimas paprastai išduodamas konkrečiam laikotarpiui (pvz., mėnesiui ar metams) ir už jį sumokamas fiksuotas pajamų mokestis iš anksto.
Norint nutraukti verslo liudijimą anksčiau laiko, taip pat reikia pateikti prašymą per „Mano VMI“. Svarbiausia čia – galimybė susigrąžinti permoką. Jei nutraukiate verslo liudijimą jam dar nepasibaigus, VMI apskaičiuoja nepanaudotų dienų skaičių ir grąžina proporcingą sumokėto pajamų mokesčio dalį. Tam reikia užpildyti prašymą grąžinti (įskaityti) mokesčio permoką (forma FR0781). Tai realūs pinigai, kuriuos daugelis pamiršta susigrąžinti.
PVM mokėtojo statuso panaikinimas
Jei jūsų individuali veikla buvo pasiekusi tokį lygį, kad tapote pridėtinės vertės mokesčio (PVM) mokėtoju, vien veiklos nutraukimo nepakanka. PVM mokėtojo statuso panaikinimas yra atskira procedūra.
Prieš išsiregistruojant iš PVM mokėtojų registro, privalote:
- Deklaruoti visas PVM apmokestinamas operacijas.
- Apskaičiuoti ir sumokėti priklausantį PVM už turimas prekių atsargas ar ilgalaikį turtą, kuriam pirkimo metu buvo atskaitytas pirkimo PVM. Tai vadinama PVM tikslinimu.
- Pateikti prašymą išregistruoti iš PVM mokėtojų registro (forma FR0388).
Neatlikus šių veiksmų, VMI gali laikyti, kad jūs vis dar esate PVM mokėtojas, ir reikalauti teikti PVM deklaracijas, net jei veiklos nevykdote.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)
Ar galima laikinai sustabdyti individualią veiklą?
Teisiškai sąvokos „veiklos sustabdymas“ (kaip „pauzė“) individualioje veikloje pagal pažymą nėra. Jūs arba vykdote veiklą (turite galiojančią pažymą), arba jos nevykdote (pažyma nutraukta). Jei norite padaryti pertrauką, galite tiesiog nevykdyti veiklos jos nenutraukdami, tačiau turite patys mokėti PSD įmokas, jei nesate draustas kitur. Jei pertrauka ilga, finansiškai naudingiau veiklą nutraukti ir vėliau vėl ją įregistruoti – tai nieko nekainuoja.
Kada geriausia nutraukti veiklą – mėnesio pradžioje ar pabaigoje?
Mokesčių požiūriu (GPM ir VSD) didelio skirtumo nėra, nes mokesčiai mokami nuo pelno. Tačiau dėl PSD skaičiavimo paprasčiau orientuotis, jei veiklą nutraukiate mėnesio pabaigoje arba iškart pasirūpinate kitu draudimo statusu (pvz., įsidarbinate). PSD už einamąjį mėnesį turi būti sumokėtas pilnai, nebent tą patį mėnesį buvote draustas ir kitu pagrindu (pvz., dirbote pagal darbo sutartį).
Ar nutraukus veiklą galima ją vėliau atnaujinti?
Taip, individualią veiklą galite nutraukti ir vėl pradėti tiek kartų, kiek jums reikia. Jokių apribojimų ar „baudos laikotarpių“ nėra. Naujos veiklos registravimas per „Mano VMI“ taip pat yra nemokamas.
Kas nutinka su veikloje naudotu ilgalaikiu turtu?
Jei veikloje naudojote ilgalaikį turtą (pvz., automobilį, kompiuterinę techniką), kurį buvote deklaravę kaip veiklos turtą, nutraukus veiklą jis tampa jūsų asmeniniu turtu. Jei vėliau nuspręsite šį turtą parduoti, gali tekti mokėti GPM, jei pardavimas įvyks nepraėjus tam tikram terminui (paprastai 3 metams) nuo įsigijimo ar deklaravimo veikloje. Rekomenduojama pasikonsultuoti su VMI dėl konkretaus turto pardavimo apmokestinimo.
Dokumentų saugojimas ir teisinė atsakomybė
Veiklos nutraukimas nereiškia, kad galite nedelsiant atsikratyti visų segtuvų su sąskaitomis faktūromis, banko išrašais ir išlaidų kvitais. Pagal Lietuvos Respublikos įstatymus, apskaitos dokumentai turi būti saugomi 10 metų. Tai galioja ir individualią veiklą vykdžiusiems asmenims.
VMI turi teisę atlikti patikrinimą už praėjusius 3 metus (einamieji metai plius treji praėję metai), o tam tikrais atvejais, esant įtarimams dėl nusikalstamos veikos, terminas gali būti ir ilgesnis. Todėl, net ir sėkmingai uždarius veiklą „Mano VMI“ sistemoje ir sumokėjus visus mokesčius, būtina tvarkingai archyvuoti visus dokumentus. Elektroninės sąskaitos turėtų būti išsaugotos patikimose laikmenose arba debesijos saugyklose, o popieriniai dokumentai – saugioje vietoje, apsaugotoje nuo drėgmės ir tiesioginių saulės spindulių (kadangi terminių kvitų tekstas ilgainiui išblunka). Tvarkingas archyvas yra geriausia apsauga nuo galimų nesusipratimų ateityje.
